逃避纳税义务的欺诈行为（第74/2000号立法令第11条）

逃避纳税义务的欺诈行为（第74/2000号立法令第11条）

逃避纳税义务的欺诈行为在某人对自己的资产实施欺诈行为以逃避缴纳应向国库缴纳的税款、罚款或利息时成立。

在企业刑法中，该犯罪经常通过转让、处置或资产掏空操作表现出来，这些操作虽然在形式上看似合法，但实际上适合使金融管理机构的征收行为无效或特别困难。

调查结构

刑事调查需要核实税务债务的存在、对纳税人资产产生影响的欺诈行为的实施以及此类行为对应缴款项征收的损害或增加难度的适当性。分析不仅必须涉及单个财产操作，还必须涉及其所嵌入的整体经济和公司背景。

辩护方法

辩护基于对争议财产操作的重建和对其真实目的的核实，特别注重区分合法的管理或财产重组操作和实际旨在将资产从国库债权担保中移除的行为。在企业刑法中，对决定争议财产选择的经济背景和商业动机的分析具有核心重要性。