Legal Aid – Diritto penale d'impresa a Milano

La crisi d'impresa costituisce il terreno nel quale le scelte gestionali vengono riesaminate, a distanza di anni, con il metro dell'accertamento penale. Operazioni compiute in condizioni di tensione finanziaria, atti dispositivi del patrimonio, pagamenti selettivi e vicende contabili vengono rivalutati alla luce dell'esito concorsuale, in un contesto nel quale il confine tra fisiologico rischio d'impresa e condotta penalmente rilevante è spesso sottile e richiede un accertamento rigoroso.

Lo Studio, con sedi a Milano e Isola del Liri (Lazio), assiste imprenditori, amministratori, sindaci e liquidatori nei procedimenti per reati della crisi d'impresa, dalla fase delle indagini preliminari fino al giudizio di legittimità. Il nucleo della difesa risiede nella ricostruzione contabile e finanziaria delle operazioni contestate: la verifica della natura e dell'effettiva portata depauperativa degli atti dispositivi, la loro rilettura alla luce della situazione patrimoniale esistente al momento del compimento, nonché, nelle fattispecie che lo richiedono, l'accertamento del rapporto causale con il dissesto o con il suo aggravamento e il vaglio dell'elemento soggettivo costituiscono il terreno sul quale si misura la tenuta dell'imputazione, unitamente alla gestione delle misure cautelari personali e reali che frequentemente accompagnano queste contestazioni. L'attività difensiva riguarda, in particolare:

• Bancarotta fraudolenta patrimoniale, documentale e preferenziale (artt. 322 e 329 CCII, già artt. 216 e 223 l.fall.)
• Bancarotta semplice (artt. 323 e 330 CCII, già artt. 217 e 224 l.fall.)
• Ricorso abusivo al credito (artt. 325 e 331 CCII, già artt. 218 e 225 l.fall.)
• Denuncia di creditori inesistenti e altre inosservanze (art. 327 CCII)
• Domande di ammissione di crediti simulati (art. 338 CCII, già art. 232 l.fall.)
• Falso in attestazioni e relazioni (art. 342 CCII, già art. 236-bis l.fall.)
• Reati connessi al concordato preventivo e agli accordi di ristrutturazione dei debiti (art. 341 CCII)

Gli obblighi contributivi gravanti su imprenditori, amministratori e datori di lavoro espongono a responsabilità penale in presenza di condotte omissive o fraudolente idonee a compromettere la tutela del sistema previdenziale, con contestazioni che frequentemente traggono origine da accertamenti ispettivi degli enti previdenziali e degli organi di vigilanza.

In questa materia la difesa si concentra tipicamente sulla verifica dell'elemento soggettivo delle condotte omissive, sull'eventuale sussistenza di situazioni di assoluta impossibilità di adempiere derivanti da crisi di liquidità non imputabili all'obbligato e non fronteggiabili mediante misure concretamente esigibili, nonché sull'operatività dei meccanismi estintivi connessi al pagamento del debito contributivo. Lo Studio interviene sin dalla fase degli accertamenti ispettivi e delle verifiche contributive, accompagnando l'assistito nella gestione dell'intero iter penale. L'attività difensiva si concentra, in particolare, sulle seguenti fattispecie:

• Omesso versamento di ritenute previdenziali e assistenziali (art. 2, comma 1-bis, D.L. 463/1983, conv. in L. 638/1983)
• Indebita percezione di erogazioni pubbliche (art. 316-ter c.p.)
• Truffa aggravata ai danni di enti previdenziali (art. 640, comma 2, n. 1, c.p.) e truffa aggravata per il conseguimento di erogazioni pubbliche (art. 640-bis c.p.)
• False attestazioni in materia contributiva e di regolarità contributiva

La circolazione della ricchezza e la tracciabilità delle risorse finanziarie sono al centro delle fattispecie di cui agli artt. 648-bis, 648-ter e 648-ter.1 c.p., che coinvolgono frequentemente operazioni complesse e strutture societarie articolate, anche a dimensione internazionale.

Lo snodo difensivo è duplice: l'accertamento della provenienza delittuosa delle utilità, che non può risolversi in mere congetture fondate sull'anomalia delle operazioni, e la ricostruzione tecnica dei flussi finanziari, presupposto di ogni contestazione. A ciò si aggiunge la gestione delle misure cautelari reali, che in questa materia colpiscono il patrimonio personale e aziendale sin dalle prime fasi delle indagini, anche nella forma del sequestro per equivalente. Lo Studio assiste imprenditori, amministratori e soggetti operanti nel settore economico-finanziario lungo l'intero sviluppo del procedimento, fino alle impugnazioni. L'attività difensiva si concentra, in particolare, sulle seguenti ipotesi di rilevanza penale:

• Ricettazione (art. 648 c.p.)
• Riciclaggio (art. 648-bis c.p.)
• Impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita (art. 648-ter c.p.)
• Autoriciclaggio (art. 648-ter.1 c.p.)
• Truffa, truffa aggravata ai danni dello Stato o di altro ente pubblico e truffa aggravata per il conseguimento di erogazioni pubbliche (artt. 640, comma 2, n. 1, e 640-bis c.p.)
• Appropriazione indebita (art. 646 c.p.)

Il corretto esercizio della funzione pubblica, la trasparenza dell'azione amministrativa e l'integrità dei rapporti tra settore pubblico e iniziativa privata sono presidiati dalle fattispecie di cui agli artt. 314 e ss. c.p., che determinano riflessi diretti, anche di particolare rilievo, sulla posizione giuridica e reputazionale di imprese, professionisti e funzionari.

La marcata complessità strutturale e probatoria di queste fattispecie impone un vaglio rigoroso delle qualifiche soggettive pubblicistiche, della struttura dell'accordo corruttivo e della sua prova, spesso affidata a dichiaranti e a captazioni la cui utilizzabilità e attendibilità devono essere sottoposte a verifica puntuale. Lo Studio assiste imprenditori, funzionari pubblici e professionisti dalle indagini preliminari, frequentemente connotate da attività investigative complesse, intercettazioni e misure cautelari, fino alle impugnazioni in sede di legittimità. L'attività difensiva si concentra, in particolare, sulle principali fattispecie incriminatrici:

• Peculato (art. 314 c.p.)
• Concussione (art. 317 c.p.)
• Corruzione per l'esercizio della funzione e per atto contrario ai doveri d'ufficio (artt. 318 e 319 c.p.)
• Corruzione in atti giudiziari (art. 319-ter c.p.)
• Induzione indebita a dare o promettere utilità (art. 319-quater c.p.)
• Traffico di influenze illecite (art. 346-bis c.p.)
• Turbata libertà degli incanti e del procedimento di scelta del contraente (artt. 353 e 353-bis c.p.)
• Responsabilità dell'ente ai sensi degli artt. 24 e 25 D.Lgs. 231/2001

La tutela dell'integrità psico-fisica dei lavoratori, quale bene giuridico di rango primario, e la crescente attenzione del legislatore e dell'autorità giudiziaria verso i profili prevenzionistici hanno determinato un significativo innalzamento del livello di responsabilità in capo agli amministratori, ai dirigenti e, più in generale, ai soggetti titolari di posizioni di garanzia.

Il fulcro dell'accertamento è l'individuazione delle posizioni di garanzia e la validità del sistema di deleghe di funzioni ex art. 16 D.Lgs. 81/2008, unitamente alla verifica del nesso causale tra violazione cautelare ed evento e dell'adeguatezza dell'assetto organizzativo prevenzionistico. Lo Studio assiste imprenditori, dirigenti e datori di lavoro sin dalle fasi iniziali dell'accertamento, con un intervento tempestivo e strutturato, anche con riferimento alle prescrizioni impartite dagli organi di vigilanza e ai relativi meccanismi estintivi. L'attività difensiva si concentra, in particolare, sulle principali fattispecie incriminatrici:

• Omicidio colposo e lesioni personali colpose commessi con violazione delle norme sulla tutela della salute e sicurezza sul lavoro (artt. 589 e 590 c.p.)
• Intermediazione illecita e sfruttamento del lavoro (art. 603-bis c.p.)
• Contravvenzioni in materia di salute e sicurezza sul lavoro (D.Lgs. 81/2008)
• Responsabilità dell'ente ai sensi dell'art. 25-septies D.Lgs. 231/2001

Nel diritto penale d'impresa, la fase realmente decisiva del procedimento si colloca, con frequenza, in un momento anteriore alla sua formale instaurazione, all'interno di attività di verifica fiscale, accertamenti ispettivi e controlli amministrativi che, pur non qualificati come indagini penali in senso stretto, risultano idonei a delineare il perimetro dell'accertamento e a orientarne sin dall'origine gli sviluppi.

Lo Studio assiste imprenditori, amministratori e società sin dalle attività di verifica fiscale, ispettiva e di vigilanza, garantendo un intervento tempestivo e strutturato, finalizzato non solo alla gestione dell'immediata criticità, ma alla costruzione anticipata della strategia difensiva e al presidio degli sviluppi che possono condurre all'instaurazione del procedimento penale.

L'intervento anticipato consente di:

• Valutare la tipicità delle condotte oggetto di rilievo
• Verificare il superamento delle soglie di punibilità, ove previste dalla fattispecie tributaria contestata
• Ricostruire in modo tecnico le operazioni contestate
• Predisporre una linea difensiva coerente con la realtà aziendale
• Valutare tempestivamente il rischio di misure cautelari reali, quali il sequestro preventivo, anche per equivalente, e predisporre le relative strategie difensive