欧盟新框架下的实体责任——对第231/2001号法令的影响

欧盟通过第2023/0135 (COD)号指令提案，对法人的刑事和行政责任进行了深刻的反思。该倡议是旨在打击经济犯罪和加强企业问责制的更广泛协调政策的一部分，也必将对已经由第231/2001号法令规范的意大利法律体系产生重大影响。

1. 欧洲指令的创新点

该立法草案引入了一些与传统结构决裂的方针：

• 统一罚款：成员国必须规定最低罚款额至少为实体全球年营业额的5%，最高可达10%。这是一个根本性的变化，因为该比例不再仅仅与“所获利益”的标准挂钩，而是旨在打击作为经济主体的企业。
• 扩大责任范围：该指令超越了限定性犯罪目录的概念，规定了对损害金融、环境和社会利益的更广泛违法行为的责任。
• 主观归责标准：除了组织过错原则外，还出现了一种模式，该模式也重视通过适当的治理体系未能预防的情况，从而加强了公司高管的尽职义务。
• 统一的附加措施：禁止从事商业活动、排除在融资和公开招标之外，直至解散实体，这些措施将在不同法律体系中统一适用。

2. 与第231/2001号法令的比较

二十多年来，意大利模式已经预见了许多今天在欧洲层面讨论的方针。然而，该指令提出了一些关键问题：

• 罚款的量化：第231/2001号法令规定了一个基于份额（最多1000份）的体系，根据严重性和经济状况确定，每份金额在约258欧元至1549欧元之间波动。该指令引入的基于营业额百分比的影响可能会给意大利大型企业带来更为沉重的罚款。
• 犯罪目录：意大利法律体系虽然随着时间的推移扩大了前提犯罪的范围，但仍然基于一个类型化的清单。而欧盟指令则要求更广泛的覆盖范围，存在将目前排除在外的犯罪纳入其中的风险。
• 举证责任：意大利判例法巩固了“组织过错”的概念（最高法院联合庭，第38343/2014号判决，蒂森克虏伯案），但欧洲模式似乎不考虑对实际组织缺陷的核实，而是将责任与仅仅未采取“根据欧洲标准为适当”的预防措施联系起来。
• 对中小企业的影响：该指令未区分大型集团和小型实体。对于由数千家中小企业组成的意大利商业结构而言，这可能导致不成比例的负担和不可持续的罚款风险。

3. 对企业合规的战略影响

意大利企业将面临三大主要挑战：

1. 根据欧洲在治理、风险管理和可持续性（ESG）方面的新最佳实践，调整231组织模型。
2. 加强监督机构（OdV），该机构必须具备跨国能力和与欧盟标准对话的能力。
3. 制裁风险管理：采用定期审计工具和合规认证可作为尽职的证据，从而减轻责任。

4. 前景与关键问题

第2023/0135号指令代表了一个划时代的转折：从一个零散的国家模式，将过渡到一个统一的欧洲企业责任体系。

然而，风险是双重的：

• 一方面，对意大利背景而言，处罚可能不成比例地加重，使企业面临毁灭性的制裁；
• 另一方面，如果成员国采用不同的解释标准，将导致适用上的碎片化，从而产生法律不确定性和“择地行诉”。

结论

意大利立法者将被要求对第231/2001号法令进行深刻修订，在整合指令原则的同时，不破坏惩罚需求与保护企业经济社会功能之间的平衡。真正的挑战将是结合镇压的有效性和体系的可持续性，避免实体责任成为不稳定的因素，而不是合法性的因素。