2025-2026两年期预防性协议：企业的机遇与风险

税制改革确认并扩大了两年期预防性协议 (CPB) 制度，也适用于 2025-2026 两年期，加强了其作为合规和税务规划工具的作用。

这是一项创新措施，允许企业和专业人士与税务局 (Agenzia delle Entrate) 提前协商两年的应税收入和相关税款，从而获得确定性和稳定性。

什么是两年期预防性协议

CPB 允许“结晶”与税务局协商的应税收入。

实际上：

• 如果您加入，您的税款将在两年内根据确定的收入计算；
• 除非存在欺诈或严重违规行为，否则税务局不能核定不同的收入；
• 因此，您将获得税务确定性并减少接受检查的风险。

2025-2026年改革的新特点

2025年批准的修改引入了重要的新特点：

1. 受众范围的扩大：受 ISA 约束、收入高达516万欧元的企业和专业人士可以加入。不包括统一税率纳税人 (forfettari)。
2. 2019-2023年特殊补救措施：加入 CPB 的人可以通过减少罚款来规范过去的年份，从而加强合规。
3. 加入截止日期：在2025年9月30日之前通过税务局提供的电子表格提交。
4. 税务奖励：收入和税款的确定性，减少核查风险，提高与银行和投资者关系的稳固性。
5. 失效原因：如果未遵守付款或出现严重违规行为，则排除在外。

优势

• 两年内税负的稳定性和可预测性。
• 减少核查和诉讼的风险。
• 改善税务评级以及对银行、合作伙伴和投资者的可靠性。
• 通过特殊补救措施结清过去的税务状况的可能性。

风险和关键问题

• 如果实际收入低于协商的收入，企业仍将支付更多。
• 加入协议约束两年，如果市场恶化，无法重新谈判。
• 某些纳税人（统一税率纳税人，有严重违规行为的人）被排除在外。
• 在欺诈或违规情况下，税务局保留控制权。

LEGAL AID 的作用

CPB 并非自动选择：必须根据经济状况和公司前景仔细评估。

Legal Aid 事务所协助企业和专业人士：

• 预先分析 CPB 的便利性；
• 评估税务刑事风险（D.Lgs. 74/2000）；
• 支持 231责任 事宜；
• 在税务或刑事异议情况下进行辩护。

结论

2025-2026两年期预防性协议 是税务规划和法律确定性的重要机遇，但对于未经仔细分析就加入的人来说，也隐藏着陷阱。

关键在于将其转化为一种自觉的治理工具，能够确保稳定并降低法律和声誉风险。