REATI TRIBUTARI · DIRITTO PENALE D'IMPRESA
Avvocato Reati Tributari a Milano
Difesa tecnica specialistica in caso di contestazioni ex D.Lgs. 74/2000, verifiche fiscali, sequestri per equivalente e procedimenti penali per evasione. Consulenza riservata entro 24 ore.
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Le situazioni che affrontiamo ogni giorno
Lo Studio assiste quotidianamente imprenditori e amministratori in contesti di elevata criticità.
Verifica Guardia di Finanza in corso
Gli accertamenti fiscali possono rapidamente tradursi in notizia di reato penale, con sequestri preventivi già nelle prime fasi.
Sequestro per equivalente
Il P.M. può sequestrare conti, beni aziendali e beni personali fino all'importo dell'imposta evasa: tempi di reazione brevissimi.
Rinvio a giudizio per reati D.Lgs. 74/2000
Dichiarazione fraudolenta, omessa dichiarazione, omesso versamento IVA o ritenute: pene fino a 8 anni di reclusione.
Rischio reputazionale e bancario
Segnalazioni a UIF, blocco affidamenti, revoca concessioni pubbliche: conseguenze che vanno oltre il procedimento penale.
Come La proteggiamo
Strategia in fase di verifica GdF
Assistenza sin dall'accesso ispettivo per orientare le dichiarazioni e ridurre il perimetro di esposizione penale.
Riesame del sequestro per equivalente
Istanza di riesame e, ove necessario, ricorso per Cassazione per contestare proporzionalità e quantificazione del profitto del reato.
Causa di non punibilità ex art. 13
Attivazione delle definizioni agevolate, ravvedimento operoso, estinzione mediante pagamento integrale del debito tributario.
Difesa nel merito con CTP fiscale
Affiancamento di consulenti tecnici tributari per smontare l'impianto accusatorio e la quantificazione dell'evasione.
Tabella delle fattispecie principali
| Fattispecie | Art. | Pena | Soglia |
|---|---|---|---|
| Dichiarazione fraudolenta – fatture false | art. 2 | 4–8 anni | Nessuna |
| Dichiarazione infedele | art. 4 | 2–4 a. 6 m | >€100.000 |
| Omessa dichiarazione | art. 5 | 2–5 anni | >€50.000 |
| Omesso versamento IVA | art. 10-ter | 6 m – 2 anni | >€250.000 |
Estinzione del reato e cause di non punibilità (art. 13)
L'art. 13 D.Lgs. 74/2000 prevede la non punibilità per i reati di omesso versamento (artt. 10-bis, 10-ter, 10-quater) quando, prima della dichiarazione di apertura del dibattimento, il debito tributario (comprensivo di sanzioni e interessi) è integralmente pagato, anche con ravvedimento operoso o conciliazione. La difesa attiva tempestivamente queste procedure per ottenere la massima tutela.
Strategie difensive principali
- Contestare la soglia di punibilità attraverso rideterminazione dell'imponibile
- Dimostrare l'assenza del dolo specifico di evasione (errore scusabile, crisi di liquidità)
- Attivare il pagamento integrale per la non punibilità (art. 13)
- Contestare la quantificazione del profitto del reato per ridurre il sequestro
- Valutare il patteggiamento nelle fattispecie minori
Casi recenti risolti con successo
Dichiarazione fraudolenta con fatture inesistenti per €1,8 mln. Sequestro per equivalente: €620.000.
Riesame accolto, sequestro revocato. Definizione agevolata → art. 13, non punibilità.
Omesso versamento IVA per €320.000 annui.
Assoluzione per mancanza di dolo (crisi di liquidità dimostrata), art. 10-ter.
Indebita compensazione per €180.000.
Derubricazione a illecito amministrativo; pagamento integrale + ravvedimento.
Il metodo dello Studio
Consulenza iniziale riservata
Primo colloquio entro 24 ore: analisi del caso, valutazione del rischio e impostazione della strategia difensiva.
Accesso agli atti e analisi tecnica
Accesso al fascicolo, nomina di consulenti tecnici di parte, analisi documentale e contabile approfondita.
Strategia difensiva personalizzata
Redazione di memorie difensive, istanze cautelari, ricorsi al Tribunale della Libertà o interventi pre-notizia di reato.
Assistenza in ogni grado di giudizio
Rappresentanza in dibattimento, appello e Corte di Cassazione; gestione parallela di eventuali procedimenti 231.
Il Nostro Team
Avv. Roberto Antonio Catanzariti
Fondatore e amministratore unico
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Of Counsel | Legal Aid – Società tra Avvocati S.r.l.
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Avv. Marialoreta Corsi
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Domande Frequenti
Quando una violazione fiscale diventa reato penale?
Il pagamento del debito tributario estingue il reato?
Cosa fare durante una verifica della Guardia di Finanza?
Il sequestro per equivalente può essere revocato?
L'amministratore può essere sanzionato con beni personali?
La società risponde dei reati tributari del suo amministratore?
Si può patteggiare un reato tributario?
Qual è la prescrizione dei reati tributari?
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